آیا کاهش نرخ مالیات موثر نشان دهنده اجتناب مالیاتی است؟

آیا کاهش نرخ مالیات موثر نشان دهنده اجتناب مالیاتی است؟

نوع فایل : word

تعداد صفحات ترجمه تایپ شده با فرمت ورد با قابلیت ویرایش : 22

تعداد کلمات : 11000

مجله : Journal of Accounting and Economics

انتشار : 2020

ترجمه متون داخل جداول : ترجمه شده است

درج جداول در فایل ترجمه : درج شده است

منابع داخل متن : به صورت فارسی درج شده است

کیفیت ترجمه : طلایی

:

تاریخ انتشار
5 ژوئن 2021
دسته بندی
،
تعداد بازدیدها
1236 بازدید
28,000 تومان
دانلود اصل مقاله

عنوان فارسی مقاله:آیا کاهش نرخ مالیات موثر  نشان دهنده اجتناب مالیاتی است؟ دیدگاه هایی از  تعدیل و اصلاح نرخ مالیات موثر

چکیده

  نرخ مالیات موثر (ETR) اغلب برای مقایسه اجتناب از مالیات در طول زمان و زمان استفاده می شود. با استفاده از اطلاعات پاورقی مالیات شرکت ، نتایج نشان داد که تأثیر کمک هزینه های ارزیابی (VA) مربوط به زیان دوره قبلی موجب  سوگیری در ETR GAAP میشود. این سوگیری نزولی تقریباً تمام روند نزولی ETR های داخلی طی ۲۰ سال گذشته را توضیح می دهد. ما همچنین دریافتیم که VA تفاوت های مقطعی در ETR را برای هر دو شرکت داخلی و چند ملیتی توضیح می دهد. ما نشان می دهیم این سوگیری به ETR های نقدی و اندازه گیری اجتناب از مالیات   نیز تسری دارد. ما یک روش برای کاهش قابل توجه سوگیری در هر دو سری تجزیه و تحلیل مقطعی و نقدی و GAAP ETRs ایجاد می کنیم. به طور کلی ، نتایج ما سابقه زیان “شرکت” و قوانین GAAP را در استنباط نتیجه شاخص های جلوگیری از مالیات نشان می دهد(مالیات موثر نشان دهنده اجتناب مالیاتی).

ادامه مطلب

راهنمای خرید:
  • لینک دانلود فایل بلافاصله بعد از پرداخت وجه به نمایش در خواهد آمد.
  • همچنین لینک دانلود به ایمیل شما ارسال خواهد شد به همین دلیل ایمیل خود را به دقت وارد نمایید.
  • ممکن است ایمیل ارسالی به پوشه اسپم یا Bulk ایمیل شما ارسال شده باشد.
  • در صورتی که به هر دلیلی موفق به دانلود فایل مورد نظر نشدید با ما تماس بگیرید.

TITLE: Are declining effective tax rates indicative of tax avoidance? Insight from effective tax rate reconciliations

Abstract

 Effective tax rates (ETRs) are often used to compare tax avoidance across firms and time. Using firms' detailed tax footnote data, we find that the effect of valuation allowances (VA) related to prior-period losses biases GAAP ETRs. This downward bias explains almost all of the downward trend in domestic firms' ETRs over the last 20 years. We also find that VAs explain cross-sectional differences in ETRs for both domestic and multinational firms. We show this bias extends to cash ETRs and the Henry and Sansing (2018) tax avoidance measure. We develop a methodology for substantially reducing the bias in both timeseries and cross-sectional analyses of cash and GAAP ETRs. Overall, our results suggest firms’ loss histories and GAAP rules influence inferences from tax avoidance proxies.