تخمین مزایای مالیاتی مربوط به چانه زنی شرکتهای چند ملیتی

نوع فایل : word

تعداد صفحات : 39

تعداد کلمات : 15000

مجله : Journal of International Economics

انتشار : 2020

ترجمه ی متون جدول : ترجمه شده است

درج جداول در فایل ترجمه : درج شده است

منابع داخل متن : به صورت فارسی درج شده است

کیفیت ترجمه : طلایی

فونت ترجمه : ب نازنین 12

تاریخ انتشار
14 آوریل 2020
دسته بندی
تعداد بازدیدها
1354 بازدید
32,000 تومان

 عنوان فارسی مقاله: تخمین مزایای مالیاتی مربوط به چانه زنی شرکتهای چند ملیتی

 چکیده

نرخهای مؤثر مالیات بر سود شرکتها (ETR) شرکتهای چند ملیتی (MNE) بطور کلی پایین تر از شرکتها و بنگاه های ملی (NE) است. در این مقاله ، ما استدلال می کنیم که قدرت چانه زنی MNE ها یک عامل مهم در توجیه این اختلافات فراتر از تغییر سود است. اول ، بنگاههای بزرگتر و سودآورتر از طریق مثلاً درآمدهای مالیاتی بالاتر و اشتغال ، برای مقامات مالیاتی با ارزش تر هستند. شرکت های بزرگتر و به ویژه MNE ها با تهدید به انتقال فعالیتهای خود به سایر حوزه های قضایی ، ممکن است بتوانند کسر مالیات بیشتری را استخراج کنند. این  منجر به  برنامه ETR رگرسیو برای MNEs و NE  می شود. دوم ، MNE ها با جابجایی با هزینه های کمتری برای جابجایی مشاغل (یا سود) خود در کشورهای خارجی با نرخ مالیات پایین تر از شرکتهای داخلی روبرو هستند. این امر باعث افزایش نقطه تهدید MNE ها در معامله می شود و به آنها این امکان را می دهد که کسر مالیات بالاتری را نسبت به شرکتهای غیر دولتی دریافت کنند. برای تعیین کمیت میزان تجارتی از چانه زنی در شکاف مالیاتی بین MNE ها و شرکتهای ملی ، ضروری است که شرایط سختگیرانه در مورد پایان دهندگان وضعیت MNE ، مالیات بر سود و همچنین فعالیتهای متغیر سود تغییر یابد. برای این منظور ، ما از داده های سطح فرانسوی و تعادل آنتروپی در تعیین کننده های مشترک وضعیت MNE (از جمله امکان تغییر سود) و ETR یک شرکت استفاده می کنیم. درمی یابیم که رگرسیون تجربی برنامه مالیاتی فرانسه ، ETR های MNEs فرانسه به طور متوسط ​​با توجه به اندازه بزرگتر ، ۲٫۵۲ درصد امتیاز را کاهش می دهد ، در حالی که تهدید جابجایی در همان بنگاه های اقتصادی ، ETR خود را با ۳٫۵۸ درصد درصد نسبت به NE قابل مقایسه کاهش می دهد. اولی مزیت مالیاتی است که هر بنگاه (MNE یا NE) با همان اندازه می تواند بدست آید ، در حالی که دومی مخصوص MNE ها و فراتر از دسترس NE است(مزایای مالیاتی مربوط به چانه زنی).

ادامه مطلب

راهنمای خرید:
  • لینک دانلود فایل بلافاصله بعد از پرداخت وجه به نمایش در خواهد آمد.
  • همچنین لینک دانلود به ایمیل شما ارسال خواهد شد به همین دلیل ایمیل خود را به دقت وارد نمایید.
  • ممکن است ایمیل ارسالی به پوشه اسپم یا Bulk ایمیل شما ارسال شده باشد.
  • در صورتی که به هر دلیلی موفق به دانلود فایل مورد نظر نشدید با ما تماس بگیرید.

TITLE: Estimating bargaining-related tax advantages of multinational firms

Abstract

The effective corporate profit tax rates (ETRs) of multinational enterprises (MNEs) are in general lower than those of national enterprises (NEs). In this paper, we argue that the bargaining power of MNEs is an important factor in explaining these differences beyond profit shifting. First, larger and more profitable firms are more valuable for tax authorities through, e.g., higher tax revenues and employment. In threatening to move their operations to other jurisdictions, larger firms, and specifically MNEs, may be able to extract greater tax deductions. This results in a regressive ETR schedule for MNEs and NEs. Second, MNEs face arguably lower costs to relocate their business (or profits) to foreign countries with a lower tax rate than NEs. This improves MNEs' threat point in bargaining and enables them further to extract higher tax deductions than NEs. To empirically quantify the importance of bargaining on the tax gap between MNEs and NEs, it is elemental to rigorously condition on the determinants of MNE status, profit taxation, as well as possible profit-shifting activities. To that end, we use French firm-level data and entropy balancing on the joint determinants of MNE status (including the possibility of profit shifting) and a firm's ETR. We find that the empirical regressivity of the French tax schedule reduces French MNEs' ETRs by 2.52 percentage points on average due to their larger size, while the relocation threat of the same firms reduces their ETR by 3.58 percentage points relative to comparable NEs. The former is a tax advantage that any firm (MNE or NE) of the same size could obtain, while the latter is specific to MNEs and beyond the reach of NEs.

 
    دیدگاهتان را بنویسید